मुख्य बातें
- 22 सितंबर 2025 से, इकॉनमी हवाई यात्रा 5% GST पर बनी रही, जबकि प्रीमियम इकॉनमी, बिज़नेस और फ़र्स्ट क्लास 12% से 18% पर चले गए।
- 5% इकॉनमी शर्त एयरलाइन के अपने इनपुट क्रेडिट को सीमित करती है। यह बिज़नेस यात्री की कंपनी को इनवॉइस पर लगाए गए GST का क्लेम करने से नहीं रोकती।
- प्रीमियम केबिन पर अधिक दरों का अर्थ है प्रति टिकट अधिक क्रेडिट, इसलिए गुम या गलत इनवॉइस की लागत अब अधिक है।
22 सितंबर 2025 को, 56वीं GST काउंसिल बैठक में अनुशंसित GST बदलाव लागू हुए। हवाई यात्रा के लिए मुख्य बात सरल थी: इकॉनमी 5% पर बनी रही, और अन्य सभी क्लास 12% से 18% पर चली गईं। जो कंपनी अपने कर्मचारियों को अक्सर हवाई यात्रा कराती है, उसके लिए यह बदलाव इस बात से कम मायने रखता है कि वह क्या चुकाती है, और इस बात से अधिक कि वह क्या वसूल कर सकती है।
22 सितंबर 2025 को क्या बदला
हवाई यात्री परिवहन पर अब दो स्लैब में कर लगता है। इकॉनमी क्लास 5% पर बनी हुई है। प्रीमियम इकॉनमी, बिज़नेस और फ़र्स्ट क्लास, जिन पर 12% कर लगता था, अब 18% के दायरे में हैं। दर टिकट पर दर्ज यात्रा क्लास के अनुसार लागू होती है, और बदलाव के दौरान की गई बुकिंग पर कौन-सी दर लागू होगी, यह टाइम ऑफ़ सप्लाई नियम तय करते हैं।
हवाई यात्री परिवहन पर GST, 22 सितंबर 2025 से पहले और बाद
| यात्रा क्लास | पहले की दर | 22 Sep 2025 से दर | एयरलाइन का इनपुट क्रेडिट |
|---|---|---|---|
| इकॉनमी | 5% | 5% | उसी व्यवसाय क्षेत्र की इनपुट सेवाओं तक सीमित |
| प्रीमियम इकॉनमी | 12% | 18% | पूर्ण क्रेडिट |
| बिज़नेस और फ़र्स्ट | 12% | 18% | पूर्ण क्रेडिट |
स्रोत: CBIC अधिसूचना सं. 9/2025-Central Tax (Rate); GST काउंसिल, 56वीं बैठक की प्रेस विज्ञप्ति।
किसका क्रेडिट प्रतिबंधित है, और किसका नहीं
5% इकॉनमी दर एक शर्त के साथ आती है, और इसे अक्सर गलत समझा जाता है। यह शर्त एयरलाइन पर लागू होती है। इकॉनमी किराए पर 5% लेने वाली एयरलाइन केवल उसी व्यवसाय क्षेत्र की इनपुट सेवाओं पर क्रेडिट ले सकती है, मोटे तौर पर विमान लीज़िंग जैसी सेवाएँ।
यह शर्त यात्री के नियोक्ता पर लागू नहीं होती। जो कंपनी बिज़नेस यात्रा के लिए अपने GSTIN के साथ वैध GST इनवॉइस प्राप्त करती है, वह लगाए गए GST का क्लेम कर सकती है, चाहे 5% हो या 18%, बशर्ते CGST Act की धारा 16 और 17 की सामान्य शर्तें पूरी हों। बिज़नेस के लिए हवाई यात्रा ब्लॉक्ड क्रेडिट सूची में नहीं है।
इकॉनमी टिकट पर 5% क्रेडिट मिलता है, प्रीमियम टिकट पर 18%। केबिन के मिश्रण का अर्थ है कि प्रति यात्रा आपका क्रेडिट पहले से अधिक बदलता है, जिससे ट्रैवल खर्च के मुकाबले साधारण प्रतिशत जाँच अविश्वसनीय हो जाती है।
एक उदाहरण
मान लीजिए किसी कंपनी का वार्षिक हवाई खर्च ₹10 करोड़ है, जिसमें ₹6 करोड़ इकॉनमी और ₹4 करोड़ प्रीमियम इकॉनमी व बिज़नेस है, सभी आँकड़े कर-पूर्व (उदाहरणात्मक)। नई दरों पर, इकॉनमी पर ₹30 लाख GST और प्रीमियम केबिन पर ₹72 लाख GST बनता है। पुरानी 12% दर पर, प्रीमियम हिस्से पर ₹48 लाख बनता। कुल क्लेम योग्य क्रेडिट ₹78 लाख से बढ़कर ₹1.02 करोड़ हो जाता है, यानी उसी यात्रा पैटर्न पर लगभग 31% की वृद्धि।
₹10 करोड़ हवाई खर्च पर क्लेम योग्य क्रेडिट
उदाहरणात्मक
| केबिन | कर-पूर्व खर्च | पुरानी दरों पर GST | नई दरों पर GST |
|---|---|---|---|
| इकॉनमी | ₹6.0 करोड़ | ₹30 L (5%) | ₹30 L (5%) |
| प्रीमियम इकॉनमी और बिज़नेस | ₹4.0 करोड़ | ₹48 L (12%) | ₹72 L (18%) |
| कुल | ₹10.0 करोड़ | ₹78 L | ₹1.02 करोड़ |
स्रोत: CBIC अधिसूचनाओं की दरों का उपयोग करके TraCarta की उदाहरणात्मक गणना।
मुद्दा सटीक आँकड़े नहीं हैं। मुद्दा यह है कि खर्च का प्रीमियम हिस्सा अब अधिकांश वसूली योग्य कर वहन करता है, इसलिए उन टिकटों के इनवॉइस पर सबसे अधिक ध्यान देना चाहिए।
अब अंतर की लागत अधिक क्यों है
18% पर, हर प्रीमियम टिकट पर 12% की तुलना में अधिक वसूली योग्य कर होता है। गुम इनवॉइस, कंपनी GSTIN के बिना बुक किया गया टिकट, या गलत राज्य पंजीकरण पर जारी इनवॉइस अब अधिक राशि छोड़ देता है।
विफलता के बिंदु नहीं बदले हैं। हर विफलता का मूल्य बदल गया है।Ashish Kumar, मैनेजिंग पार्टनर
क्रेडिट की एक समय-सीमा भी होती है। धारा 16(4) के तहत, किसी वित्तीय वर्ष का इनपुट क्रेडिट अगले वर्ष के 30 नवंबर या वार्षिक रिटर्न की तारीख, जो भी पहले हो, तक क्लेम करना होता है। उस तारीख के बाद मँगाए गए इनवॉइस केवल कागज़ी कार्रवाई हैं, पैसा नहीं।
आम गलतियाँ जो हम देखते हैं
- इकॉनमी शर्त को खरीदार पर रोक मानना। कुछ टीमें इकॉनमी क्रेडिट छोड़ देती हैं क्योंकि वे 5% शर्त को अपने ऊपर लागू मानती हैं। यह एयरलाइन पर लागू होती है।
- कंपनी GSTIN के बिना बुकिंग। तब एयरलाइन B2C इनवॉइस जारी करती है जो कभी GSTR-2B तक नहीं पहुँचता।
- गलत राज्य पंजीकरण। जब इनवॉइस पर दूसरा GSTIN हो, तो एक GSTIN के तहत बुक किया गया क्रेडिट आसानी से स्थानांतरित नहीं किया जा सकता।
- ट्रैवल एजेंट के इनवॉइस पर निर्भर रहना। एजेंट का इनवॉइस उसके सर्विस शुल्क को कवर करता है। किराए पर GST एयरलाइन के अपने इनवॉइस पर आता है।
- एक समान प्रतिशत मान लेना। दो दरों के साथ, ट्रैवल खर्च के निश्चित हिस्से के रूप में क्रेडिट जाँचना अंतर छिपा देता है। टिकट-दर-टिकट मिलान करें।
ट्रैवल पॉलिसी के लिए इसका अर्थ
कुछ कंपनियों ने 18% दर के जवाब में अधिक यात्रा इकॉनमी में करवाई है। इससे किराया और चुकाया गया कर कम होता है, लेकिन उपलब्ध क्रेडिट भी कम होता है। जो व्यवसाय अपना एयरलाइन क्रेडिट सही ढंग से क्लेम करता है, उसके लिए प्रीमियम टिकट पर GST मुख्य रूप से कैश-फ़्लो लागत है, अंतिम लागत नहीं।
इसलिए केबिन क्लास के निर्णय किराए और सुविधा के आधार पर होने चाहिए, केवल GST के आधार पर नहीं, बशर्ते क्रेडिट वास्तव में क्लेम किया जा रहा हो। जहाँ ऐसा नहीं है, वहाँ 18% दर शुद्ध लागत है, और पॉलिसी सख़्त करने से अधिक लाभ रिकॉन्सिलिएशन सुधारने में है।
अभी करने योग्य जाँचें
- केबिन का दर से मिलान करें22 सितंबर 2025 से की गई यात्रा के लिए इकॉनमी इनवॉइस पर 5% और प्रीमियम इनवॉइस पर 18% दिखना चाहिए।
- हर टिकट पर GSTIN जाँचेंइनवॉइस पर सही कंपनी GSTIN और यात्रा से संबंधित राज्य पंजीकरण होना चाहिए।
- इनवॉइस का GSTR-2B से मिलान करेंक्रेडिट केवल वहीं उपलब्ध है जहाँ एयरलाइन ने इनवॉइस रिपोर्ट किया है। जो गुम है उसका पीछा करें।
- ट्रांज़िशन बुकिंग पर नज़र रखें22 सितंबर 2025 के आसपास बुक किए गए टिकटों पर पुरानी दर हो सकती है। टाइम ऑफ़ सप्लाई से पुष्टि करें।
- धारा 16(4) की समय-सीमा पर नज़र रखेंFY 2025–26 के अंतर 30 नवंबर 2026 से पहले दूर करें।
स्रोत
- GST काउंसिल, अनुशंसाएँ और प्रेस विज्ञप्तियाँ
- CBIC, GST दर अधिसूचनाएँ (सेवाएँ)
- CBIC, CGST Act, 2017 (धारा 16 और 17)
- GST पोर्टल ट्यूटोरियल: GSTR-2B
केवल सामान्य जानकारी, कर सलाह नहीं। कार्रवाई से पहले वर्तमान कानून और अपने तथ्यों की जाँच करें।
