要点
- GSTの期限の多くは期限内申告に関するものです。しかし、一部は控除できたはずの航空券の控除の機会を失わせます。
- 最も損失が大きいのは11月30日です。この日を過ぎると、前年度に漏れた控除は失われます。
- 毎月、航空会社の請求書が控除につながるかは3つの日付で決まります：11日、14日、20日です。
財務チームは期限のカレンダーに沿って業務を行います。多くは期限内申告に関するものですが、一部はより重要です。期限を逃すと延滞料だけでは済まず、本来受けられる航空券の控除を申請する権利が失われるからです。
今後の予定
本日からの日数です。日付は通達により変更される場合があります。貴社の状況をご確認ください。
| 日付 | 項目 | 残り日数 |
|---|
月次の日付
毎月
| 時期 | 内容 | 航空券の控除への影響 |
|---|---|---|
| 11日 | 航空会社が前月分のGSTR-1を提出 | この提出により、航空会社の請求書がGSTR-2Bに反映されます |
| 14日 | GSTR-2Bが生成され、IMSでの対応が締め切られます | 対応しなかった請求書は承認とみなされ、却下した請求書は控除対象外となります |
| 20日 | GSTR-3Bの提出期限 | その月の航空券の控除を実際に申請する場 |
出典：CGST法第37条・第39条、GSTN IMSアドバイザリー。日付は通達により延長される場合があります。
年次の日付
毎年
| 時期 | 項目 | 重要な理由 |
|---|---|---|
| 2025年9月22日以降 | エコノミー5%、上位クラス18% | 航空券ごとの控除額は客室クラスにより異なります。すべての請求書で税率をご確認ください |
| 11月30日 | 前会計年度のITC申請期限 | これを過ぎると、漏れた航空券の控除は永久に失われます |
| 12月31日 | 前年度のGST年次申告（GSTR-9） | 早期に提出すると、ITCの申請期間も早く締め切られます |
出典：CGST法第16条(4)・第44条、CBIC税率通達。
ITCの期限はリマインダーを送ってくれません。ただ過ぎ去るだけです。Ashish Kumar、マネージング・パートナー
実務上のポイント
11月30日は税務チームの管理表だけでなく、取締役会と同じカレンダーに入れてください。経営上の日程と並べることで、注意が向けられます。
毎月のルーティン
- 1–10日各ポータルから前月分の航空会社の請求書とクレジットノートをダウンロードし、予約と照合します。
- 14日GSTR-2Bが生成されたら請求書と照合し、IMSの未処理分を解消します。
- 20日まで控除対象分をGSTR-3Bで申請し、対象外のものを一覧化します。
- 月末例外事項を修正できる担当に送ります：予約の誤りは出張手配担当へ、請求書の訂正は航空会社へ。
年度末の期限の詳細は、11月30日の期限をご覧ください。
出典
- CBIC、CGST法（2017年）
- GSTN、IMSアドバイザリー
- CBIC：GST税率通達（サービス）
著者についてAshish KumarTraCartaのマネージングパートナー。企業が航空出張で支払ったGSTを確実に控除できるよう2018年に当社を設立し、航空券GSTプラクティスを率いています。
一般的な情報であり、税務助言ではありません。対応前に最新の法令と自社の状況をご確認ください。
